15. Информация по расчетам по налогу на прибыль
15.1. Для учета доходов и расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли Общество применяет метод начисления.
Доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества или имущественных прав. Моменты возникновения доходов и расходов при методе начисления определены статьями 271, 272, 316, 317 Налогового кодекса РФ. Исчисление налоговой базы по итогам 2011 года произведено на основе данных налогового учета. Налогооблагаемая прибыль за отчетный период 7 437 522 тыс. рублей, налог на прибыль, исчисленный по ставке 20 % составил 1 712 980 тыс. рублей.
15.2. Общество отражает в бухгалтерском учете разницы, возникающие из-за расхождения между бухгалтерской прибылью и прибылью, исчисленной в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.
Обязанность и правила формирования таких показателей установлены ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
Переход от бухгалтерской прибыли к налоговой за 2010 — 2011 годы отражен в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках в таблице 2.3.
| № | Показатель | 2011 г. | 2010 г. |
|---|---|---|---|
| 1. | Прибыль (убыток) по форме 2 (строка 2300) | 7 437 522 | 5 596 070 |
| 2. | Постоянные разницы | 4 235 630 | 1 014 100 |
| 2.1. | Материальная помощь, социальные льготы и т. п. работникам, пенсионерам и т. д. | 770 723 | 676 476 |
| 2.2. | Дооценка внеоборотных активов | (5 378) | (100 670) |
| 2.3. | Восстановление резерва сомнительных долгов | 3 669 681 | 1 516 354 |
| Восстановление резерва по прочим условным обязательствам | (38 980) | (114 148) | |
| 2.4. | Амортизация ОС | 1 077 303 | 1 096 283 |
| 2.5. | Прибыль прошлых лет | (178 455) | (125 965) |
| 2.6 | Расходы прошлых налоговых периодов, учитываемые в прошлых налоговых периодах на основании уточненной декларации | 672 920 | 478 979 |
| 2.7. | Расходы на благотворительность | 10 000 | |
| 2.8. | Списание дебиторской задолженности | 17 371 | 37 918 |
| 2.9. | Отчисления во внебюджетные фонды НПФ и прочие | 11 516 | 25 961 |
| 2.10. | Культурно-массовые и спортивные мероприятия | 21 305 | 22 687 |
| 2.11. | Выплаты совету директоров | 36 211 | |
| 2.12. | Невозмещаемый НДС | 36 128 | 39 981 |
| 2.13. | Отчисления и выплаты работникам профкома | 45 359 | 37 614 |
| 2.14. | Платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ | 3 401 | 2 164 |
| 2.15. | Штрафы, пени, неустойки, выплаты по мировым соглашениям | (5 851) | 139 |
| 2.16. | Резерв по сомнительным долгам | (3 458 141) | (3 157 872) |
| 2.17. | Резерв по прочим условным обязательствам | 1 074 586 | 148 818 |
| 2.19. | Уценка внеоборотных активов | 69 102 | |
| 2.18. | Прочие | 453 040 | 383 170 |
| 3. | Вычитаемые временные разницы | 63 815 | 561 175 |
| 3.1. | Амортизация ОС (сумма амортизации для целей налогового учета меньше суммы амортизации для целей бухгалтерского учета) | 24 890 | 9 298 |
| 3.2. | Резерв на выплату годовое вознаграждение и ежегодный отпуск | 60 077 | 552 843 |
| 3.3. | Сумма убытка при реализации ОС, перенесенная на будущее | 257 | (650) |
| 3.4. | Прочие | (21 409) | (316) |
| 4. | Налогооблагаемые временные разницы | 3 172 065 | 1 814 155 |
| 4.1. | Амортизация ОС (сумма амортизации для
целей налогового учета больше суммы амортизации для целей бухгалтерского учета) |
3 100 679 | 1 802 273 |
| 4.2. | Расходы, принимаемые в бухгалтерском учете как расходы будущих периодов (лицензии, программное обеспечение, т.п.) | 1 507 | (1 130) |
| 4.3. | Прочие налогооблагаемые временные разницы | 69 879 | 13 012 |
| Итого (итог строки 2 + итог строки 3 - итог строки 4) | 1 127 380 | (238 880) | |
| ДАННЫЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ | |||
| 5. | Итого прибыль (убыток) по строке 050 листа 02 Налоговой декларации текущего налогового периода | 8 564 902 | 5 357 190 |
| 5.1. | Текущий налог на прибыль по форме 2 (строка 2410) | 1 712 980 | 1 071 438 |
| 6. | Итого доначислена прибыль по строка 050 листа 02 Налоговой декларации прошлых налоговых периодов | (4 194 930) | (4 473 675) |
| 6.1. | Доначисленный налог на прибыль прошлых налоговых периодов по форме 2 |
(838 986) | (894 735) |
Сумма списанного отложенного налогового актива составила 43 375 тыс. рублей, в т. ч.:
- 20 117 тыс. рублей — от ликвидации основных средств;
- 23 258 тыс. рублей — прочие.
Сумма списанного отложенного налогового обязательства составила (701 868) тыс. рублей, в т. ч.:
- (702 801) тыс. рублей — перерасчет налогового обязательства за прошлые налоговые периоды по основным средствам;
- 726 тыс. рублей — от списания или реализации спецодежды;
- 207 тыс. рублей — прочие.